Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Hizmetleri
DTM başta Tam Tasdik ve KDV İadesi olmak üzere, Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanmış yönetmelik ve tebliğ hükümlerine göre Yeminli Mali Müşavirlik tasdik hizmetlerinin tamamını sunmaktadır.
Tam Tasdik Hizmetlerimiz
Tam tasdik hizmeti işletmelerin yıllık kurumlar vergisi matrahlarının doğru bir şekilde belirlenip belirlenmediğini inceleyen bir denetim türüdür. Amaç muhtemel hata ve noksanların vergilendirme dönemi içinde henüz beyanname verilmeden düzeltilmesidir.
Bu hizmetimiz kapsamında müşterilerimizin cari yıl mali işlemlerinin incelenmesi sonucunda kayıtların doğruluğu, vergi kaybına neden olunup olunmadığı denetlenir ve varsa hatalı kayıtlar düzeltilir.
Maliye Bakanlığı, Tam Tasdik yaptıran firmaları öncelikli olarak inceleme programına almaz.
DTM olarak, tam tasdik denetim sürecinde müşterilerimize karşı eğitici ve yönlendirici bir anlayışla hareket etmek genel prensibimizdir.
Yeminli Mali Müşavirlik tasdik hizmetlerimiz kapsamında bulunan diğer hizmetlerimizin bazıları ise şu şekildedir ;
- KDV iadesi raporları,
- ÖTV iadesi raporları,
- Kurumlar Vergisi istisna ve indirim tasdik raporu,
- Dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki alımların yurtdışı edilmesinin tasdiki,
- Gelir ve Kurumlar vergisi tevkifatının iadesine yönelik tespit raporları
- Özel amaçlı raporlar,
- Bankalar kanununa göre bilanço ve gelir tablosu tasdiki,
- Gümrük beyannamesi tasdiki,
- Ar-ge harcamaları tasdik raporu,
- İthalatçı bilgi formlarının tasdiki
Vergi Mevzuatı Hakkında Danışmanlık Hizmetleri
DTM olarak Müşterilerimizin vergi mevzuatına uyumunu sağlamaya yönelik sunmakta olduğumuz hizmetlerimizin bazıları şu şekildedir;
- Hızla değişen ve gelişen vergi mevzuatı karşında müşterilerimizi bilgilendirmek ve Müşterilerimizin uygulamalarının vergi mevzuatına ne kadar uyumlu olduğunu analiz ederek uygulamaların iyileştirilmesine yönelik çözüm önerilerinde bulunmak
- Müşterilerimizin almış oldukları risklere ilişkin farkındalıklarını sağlayarak, risklerin yönetimi konusunda görüş ve önerilerde bulunmak
- Vergi avantajları ve vergi kolaylıkları ile teşviklere ilişkin gelişmelerden müşterilerimizi haberdar etmek, yararlanılmasını faydalı gördüğümüz düzenlemeler hakkında detaylı bilgi sunmak, alternatif planlar oluşturmak
- Başta Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları olmak üzere uluslararası vergi mevzuatı uygulamaları konusunda yönlendirmelerde bulunmak
- Transfer Fiyatlandırması yükümlülükleri başta olmak üzere beyan ve raporlama yükümlülüklerine ilişkin hatırlatma ve yönlendirmelerde bulunmak
Bu ve benzeri hizmetlerimizin yanı sıra, mali mevzuat ile ilgili gelişmeleri yayımladığımız sirküler ile müşterilerimize duyurmaktayız.
Ayrıca vergi uyuşmazlığı süreçlerinde müşterilerimize kapsamlı danışmanlık ve müşterilerimizi kamu otoritesi karşında temsili alanında da çözümler sunmaktayız.
Transfer Fiyatlandırması Uygulamalarına Yönelik Hizmetler
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’ncü maddesi ve konuya ilişkin Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğlerde yer alan açıklamalar ile transfer fiyatlandırması konusu düzenlenmektedir.
Bu düzenlemelerde sıklıkla yer verilen “ilişkili kişi” ifadesi vergisel açıdan geniş bir anlam taşımaktadır. İlişkili kişi, kurumun tüzel kişilik sahibi kendi ortağı olan bir başka işletme olabileceği gibi, kurumun gerçek kişi ortağının hisselerinin bulunduğu bir başka şirketin finansman müdürü veya kurumun üst düzey profesyonel yöneticisinin eşi de olabilir.
Bu düzenlemelerin esas amacı, vergi mükelleflerinin ilişkili oldukları kişiler ile yaptıkları işlemleri emsallerine uygun olarak yapmalarını sağlamaktır. Diğer bir ifade ile ilişkili kişilerle gerçekleştirilen işlemlerde uygulanan koşullar, aralarında ticari ilişki dışında başkaca bir bağlantı olmayan kurum ve/veya şahıslarla gerçekleştirilen aynı türdeki işlemler için uygulanan koşullar aynı olmalıdır.
Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı’na kayıtlı mükelleflerin, bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt içi ve yurt dışı işlemlere ilişkin olarak kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresine kadar yıllık transfer fiyatlandırması raporu hazırlamaları ve istenmesi durumunda İdare’ye veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlara ibraz etmeleri gerekmektedir.
Diğer kurumlar vergisi mükelleflerinin ise sadece ilişkili kişilerle yaptığı yurt dışı işlemlere ilişkin olarak aynı raporu hazırlamaları gerekmektedir.
Bu kapsamda DTM olarak işletmelerin ilişkili kişileri ile gerçekleştirmekte oldukları işlemleri inceleyerek transfer fiyatlandırması düzenlemelerine uygunluğunu analiz etmekte ve bu analiz sonuçlarına göre emsallerine uygun olmadığı yönünde eleştirilebilecek işlemlerin ne şekilde kurgulanması gerektiği yönünde önerilerimizi ve çözüm alternatiflerimizi oluşturmaktayız.
Diğer taraftan, bu işlemler için (hazırlanması yurtdışı işlemler için yasal zorunluluk kapsamında da olan) yıllık transfer fiyatlandırması raporlarını da hazırlamaktayız.
Tüm bunların yanı sıra OECD (Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Örgütü) tarafından hazırlanan ve ülkemizde de yakın zamanda uygulama imkânı bulacak yeni düzenlemeler kapsamında “matrah aşındırma” ve “kar aktarımı” tanımlarını da sıklıkla duymaya başlayacağız. Bu yeni kapsamda ise şirketin ilişkili oldukları diğer uluslararası şirketlerle birlikte, ana şirketin bulunduğu ülkedeki vergi otoritesine sunulacak konsolide raporlar ile şirketlerin kazançlarını elde etmiş oldukları ülkelerde adil olarak vergilendirilip vergilendirmediklerini ispatlamaları beklenecektir.
Bu kapsamda da doğru kurguların oluşturulmasına yönelik olarak ilişkili kişiler ile yapılmakta olan işlemlerin değerlendirilmesi konusunda da kapsamlı danışmanlık hizmetleri sunmaktayız.
Tüm bu hizmetimizi sadece yasal bir gereklilikten öte, “faaliyet raporu” yaklaşımı ile şirketin ve sektörün işleyişini de dikkate alarak kapsamlı kurumsal bir döküman hazırlanması şeklinde hem Türkçe ve hem İngilizce olarak oluşturabilmekteyiz.
Mali Risk Analizi ve Değerlendirmesi
Mali mevzuat kapsamında zaman aşımı süresi beş yıldır ve bu süre içerisinde vergi mükelleflerinin geçmiş dönem uygulamalarına ilişkin sorumluluğu devam etmektedir. Bu kapsamda işletmelerin; güncel uygulamalarının yanı sıra geçmiş dönem uygulamalarına yönelik mali risklerini de belirli zamanlarda değerlendirmesi ve bu değerlemeler ışığında gerekli tedbir ve aksiyonları alması, ileride gerçekleşebilecek risklerin bertaraf edilmesi açısından önem arz etmektedir.
Bu değerlendirmeler mükellefin tercihine bağlı olarak belirli periyodlarla yapılabileceği gibi; Vergi Barışı, Varlık Barış, Kamu Alacaklarının Yeniden Yapılandırılması gibi zaman zaman Gelir İdaresince yapılan düzenlemelerden yararlanılmasının olumlu ve olumsuz yönlerinin ortaya konulması gerektiği dönemlerde de yapılabilecektir.
Bunların yanı sıra bir başka şirketin devralınmasının, birleşme yolu ile ortaklık kurulmasının veya hisselerinin bir kısmının iktisap edinilmesinin düşünüldüğü durumlarda da bu yeni şirketin geçmişten gelen mali risklerinin analiz edilmesi büyük önem taşımaktadır. Bu tip bir işlem tesis edilmeden önce muhakkak işleme konu olacak işletmenin mali geçmişine ışık tutabilmek için mali risk analizinin ve değerlendirmesinin yapılması gerekmektedir.
Mali risk analizi ve değerlendirmesi sadece işletmelere yönelik bir çalışma olmayıp aynı zamanda gerçek kişi vergi mükellefleri için de süregelen risklerini değerlendirmelerine ve gerekli önlemleri almalarına imkân verecek bir hizmet olarak da tasarlanabilmektedir.
Bu konuda daha detaylı bilgilere Bireysel Vergi Danışmanlığı Hizmetlerimiz bölümünde ulaşabilirsiniz.
Bireysel Vergi Danışmanlığı Hizmetleri
Gerçek kişilerin yıl içinde elde etmiş oldukları gelirlerinin beyanı çoğu zaman karmaşık vergi konuları ile uğraşmayı gerektirmektedir.
Bu durumun başlıca sebepleri ise, teknoloji, iletişim ve finansal enstrümanlardaki hızlı gelişmelere paralel olarak yatırım alternatiflerindeki çeşitlenmelerin çok farklı yeni iş olanakları sunması, farklı ülkelerde yatırım olanaklarının gündeme gelmesi ve vergi mevzuatındaki düzenlemelerin de bu yeni dünyaya uygun olarak yorumlanması gerekliliğidir.
DTM olarak amacımız değişik kaynaklardan bireysel geliri bulunan mükelleflerimizin en uygun ve güvenli koşullarda vergilendirilmesine yardımcı olmaktır.
Bu kapsamda yurt içinden ve yurt dışından elde edilen gelirlere ilişkin vergi planlamasının yapılması, yıllık GV beyannamesinin düzenlenmesi, kişisel varlıkların kayıtlarının tutulması, izaha davet durumunda mükellefin temsil edilmesi, Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi düzenlenmesi hizmetleri çözümlerimiz arasında yer almaktadır.
Bireysel Vergi Danışmanlığı Hizmetlerimizin Kapsamı:
Vergi Planlaması. Vergi mükellefi kişi ya da ailenin vergi kanunları karşısındaki vergisel avantajlarını belirlemek ve izlemek, yazılı görüş vermek, kişisel vergi planlaması yapmak.
Yurt içinde ve yurt dışında elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi. Menkul ve gayrimenkul sermaye iratları, değer artış kazançları, ücret vb.
Yıllık GV beyannamesinin düzenlenmesi ve beyan edilmesi.
Kişisel varlıkların kayıtlarının tutulması. Nereden buldun sorusuna cevap verilebilecek bir şekilde kişisel varlıkların muhasebe düzeni içinde kayıtlarının tutulması ve raporlanması.
İzaha Davet. 482 sayılı VUK Genel Tebliği ile düzenlenmiş olan İzaha Davet uygulaması 01.09.2017 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. İzaha davet durumunda mali idarede mükellefi temsil etmek.
Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi düzenlemek. Veraset ve intikal vergisi beyannamesini düzenlemek, intikalleri yaptırmak.